PODATEK ESTOŃSKI – szansa na rozwój
Od początku 2021 roku planowane jest wprowadzenie nowego, preferencyjnego sposobu rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych (CIT – Corporate Income Tax). Wzorem dla tego modelu jest Estonia, w której takie rozwiązanie zostało wprowadzone w 2000 r.
Celem tego rozwiązania podatkowego, określanego jako „estoński CIT”, jest zachęcenie przedsiębiorców do inwestowania i zwiększania konkurencyjności na rynku, a tym samym poprawiania kondycji polskich firm. Inwestowanie we własną firmę pozwoli na modernizację wyposażenia technicznego, sprzętu, oprogramowania komputerowego, rozwinięcia zaplecza produkcji czy zakup nowszych środków transportu, ale także na wzmocnienie jakości kadry pracowniczej.
👉 Na czym polega to rozwiązanie podatkowe?
Zasadą tego modelu rozliczenia podatkowego jest to, że firma nie zapłaci podatku dochodowego dopóki jej dochód pozostanie w firmie i nie będzie wypłacony przez udziałowców jako zysk w postaci dywidendy. Brak podatku oznacza, że firma nie musi płacić podatku w zaliczkach, ani rozliczać się rocznie, jeśli reinwestuje zyski w rozwój. Podatek zapłaci dopiero w momencie wypłaty zysku.
W projekcie ustawy znajduje się zapis, iż podatnik będzie mógł wybrać ten typ rozliczenia z fiskusem na okres czterech lat, a po upływie tego czasu na kolejne cztery lata.
👉 Dla kogo jest przeznaczone?
Jest to propozycja skierowana do mikro, małych i średnich przedsiębiorstw, których roczne przychody nie przekraczają 100 mln zł brutto. Z nowych zasad rozliczania będzie mogła skorzystać spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółka akcyjna, jeśli jej udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne, a sama spółka nie posiada udziałów w innych podmiotach gospodarczych.
Brak podatku od dochodu będzie dotyczyć firm, które zatrudniają, lub planują zatrudnić, co najmniej trzech pracowników – nie licząc udziałowców – na umowę o pracę lub zlecenie. Wynagrodzenie musi być przynajmniej równe średniej krajowej.
Rozwiązanie ma być dostępne dla firm, które osiągnięty zysk zainwestują w środki trwałe i w ciągu 2 lat zwiększą inwestycje co najmniej o 15% albo zdecydują się na zatrudnienie dodatkowych osób. Odpowiedni procent wzrostu odnosi się do stanu wyjściowego w spółce.
🔆 Należy przypuszczać, że spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spółki komandytowe mogą być szczególnie zainteresowane zmianą struktury organizacyjnej i wejściem w estoński system rozliczeń. Również wiele osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą spełnia wszystkie wymagania stawiane przez projektowane regulacje o ryczałcie od dochodów spółek kapitałowych, z wyjątkiem formy prawnej. Obecnie jest około 2 mln osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą i można przypuszczać, że dla istotnej części z nich wdrożenie w Polsce rozwiązania wzorowanego na estońskim stanowić będzie impuls do przekształcenia formy prowadzenia działalności gospodarczej na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. 🔆
👉 Czy warto?
Zdecydowaną korzyścią dla przedsiębiorców jest:
🎯 brak odrębnej rachunkowości podatkowej
🎯 minimalizacja czasu pracy przy rozliczeniach księgowych
🎯 zwiększenie zdolności inwestycyjnej firmy
🎯 poprawa sytuacji finansowej i atrakcyjności prowadzonej działalności gospodarczej
🎯 W przypadku „wyjścia” z systemu estońskiego kategorię zysku netto ustala się na podstawie kategorii bilansowych, co sprowadza się po prostu do ustalenia odpowiednich pozycji w księgach rachunkowych. Oznacza to nie tylko dużą prostotę takiego rozliczenia, ale również wiązać się będzie z korzyścią podatkową.
💰 Według założeń ustawodawcy „estoński CIT” ma być wsparciem dla sektora rodzinnego oraz aktywizacji małych i średnich firm.
Stawka CIT wynosi obecnie 19%, jednak dla małych firm i podatników rozpoczynających działalność stawka CIT wynosi 9%.
